Spese detraibili 730 e spese deducibili

Importante: a decorrere dall’anno d’imposta 2020 le spese relative sono detraibili/deducibili solo se sostenute con sistemi di pagamento tracciabili (versamento bancario, postale, bancomat, carta di credito). La circostanza è comprovata dalla ricevuta del pagamento (ricevuta bonifico, ricevuta pagamento pos/carta) oppure dall’annotazione del venditore sullo scontrino o sulla fattura. A questa previsione fanno eccezione solo le spese sostenute per medicinali, dispositivi medici, prestazioni sanitarie presso strutture pubbliche o presso strutture private accreditate al S.S.N.

SPESE DETRAIBILI/DEDUCIBILI sostenute nel 2020
presentare le ricevute di pagamento relative a (l’elenco è in ordine alfabetico)

• AFFITTO
  copia del contratto di locazione per il godimento della detrazione nelle seguenti fattispecie:
  –inquilini con contratto “libero”
  copia del contratto di locazione al fine del godimento della detrazione [nota 1]
  –inquilini con contratto convenzionale
  copia del contratto di locazione al fine del godimento della detrazione [nota 2]
  –detrazione per canone spettante ai giovani
  copia del contratto di locazione [nota 3]
  –detrazione per trasferimento residenza
  certificato di residenza storico qualora si richieda la detrazione per effettuato trasferimento residenza nei tre anni [nota 4]
• ALTRE SPESE DETRAIBILI/DEDUCIBILI
  – spese veterinarie,
  – contributi riscatto laurea per persone a carico,
  – spese per servizi di interpretariato di soggetti riconosciuti sordomuti,
  – erogazioni a favore di partiti politici, di società ed associazioni sportive dilettantistiche,
  – contributi a favore di società di mutuo soccorso, di associazioni di promozione sociale, onlus, istituzioni religiose, ecc.
  – contributi bonifica
  – spese sostenute dai genitori adottivi per le pratiche di adozione di minore straniero
• ASILI
  bollettini di pagamento 2020 relativi alle rette per gli asili nido (max 632,00 € per ogni figlio fino ai 3 anni d’età)
• ASSEGNI PERIODICI CONIUGE
  copia sentenza o dichiarazione personale attestante assegni periodici corrisposti al coniuge in conseguenza di separazione, scioglimento, cessazione degli effetti civili del matrimonio, dichiarazione attestante le somme corrisposte nell’anno, codice fiscale del soggetto destinatario degli assegni
• ASSICURAZIONI
  Si tratta delle assicurazioni vita (caso morte), infortuni, quelle finalizzate alla tutela delle persone con disabilità grave, quelle che hanno ad oggetto il rischio della non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana. ATTENZIONE: dal 2018 è possibile detrarre anche quelle stipulate per la casa contro le calamità naturali. Necessaria la dichiarazione dell’assicurazione attestante somma versata (per le assicurazioni infortuni e vita sono necessarie le dichiarazioni che specifichino la quota detraibile o la condizione di detraibilità).
• ASSISTENZA A PERSONE NON AUTOSUFFICIENTI
  spese per un importo non superiore a 2.100,00 € sostenute per gli addetti all’assistenza personale (badanti) nei casi di non autosufficienza nel compimento degli atti della vita quotidiana: lo stato di non autosufficienza può anche risultare da un certificato medico (non necessario un certificato d’invalidità).
• ATTIVITÀ SPORTIVE
  quietanze delle spese sostenute per ciascun figlio di età compresa fra 5 e 18 anni, per un importo non superiore a 210,00 € ciascuno, per iscrizione annuale e abbonamento ad associazioni sportive, palestre, piscine e strutture sportive.
• BENI A REGIME VINCOLISTICO
  Documentazione delle spese sostenute per manutenzione, protezione o restauro di beni immobili soggetti a regime vincolistico. La necessità dell’intervento deve risultare da dichiarazione sostitutiva dell’atto di notorietà (da presentarsi al ministero per i beni ed attività culturali) se non prevista e disciplinata diversamente dalle norme. La detrazione è cumulabile con quella relativa al 50%, ma ridotta al 50%.
• BONUS VACANZE
  Documentazione da cui risulti la misura del bonus già fruito nella misura dell’80%
• BONUS VERDE (interventi di sistemazione del verde
  Fatture e bonifici comprovanti le spese
• CANI DA GUIDA PER NON VEDENTI
  documenti attestanti la spesa sostenuta
• CASA, CREDITO D’IMPOSTA PER VENDITA E RIACQUISTO
  copia dei rogiti di vendita e di “riacquisto” di prima abitazione con richiesta benefici prima casa [nota 5]
• COLF E ADDETTI ALL’ASSISTENZA
  ricevute versamento contributi previdenziali per addetti ai servizi domestici e familiari (colf, badanti, ecc.). Attenzione: qualora si tratti di assistenza a persona non autosufficiente è possibile detrarre anche le spese sostenute per retribuzioni nel limite di 2.100,00 € 
• CONTRIBUTI ED EROGAZIONI PER ISTITUZIONI RELIGIOSE
  copia dei bollettini di versamento o dei bonifici bancari e/o postali
• CONTRIBUTI PREVIDENZA INTEGRATIVA
  contributi e premi per forme pensionistiche complementari e individuali (c.d. previdenza integrativa) copia del contratto e dichiarazione dei versamenti effettuati rilasciata dalla banca/assicurazione
• CONTRIBUTI PREVIDENZIALI
  ricevute di versamento per contributi previdenziali (ad esempio contributi riscatto laurea, contributi alla cassa professionale, ricongiunzione o contributi “fondo casalinghe”)
• DISTURBI D’APPRENDIMENTO (DSA)
  ricevute comprovanti le spese sostenute a favore di studenti minorenni o maggiorenni , che debbano ancora ultimare la scuola secondaria di secondo grado (scuole superiori), che presentino disturbi dell’apprendimento. Necessario anche certificato medico che attesti il collegamento tra sussidio e disturbo.
• EROGAZIONI LIBERALI
  erogazioni a favore di ONG, di ONLUS, di ENTI UNIVERSITARI E DI RICERCA PUBBLICA, partiti politici, a favore delle popolazioni colpite da calamità pubbliche o da altri eventi straordinari, associazioni sportive dilettantistiche, beni soggetti a regime vincolistico, a favore delle attività culturali ed artistiche, enti dello spettacolo, fondazioni operanti nel settore musicale
• FUNERARIE
  spese funerarie sostenute nel 2020 (max 1.550,00 €). La detraibilità non è più limitata alle spese a favore di familiari
• HANDICAP
  spese sostenute per mezzi necessari per l’accompagnamento, la deambulazione, la locomozione, il sollevamento, e quelle per sussidi tecnici informatici, relative a portatori di handicap, nonché per l’acquisto di motoveicoli ed autoveicoli adattati (anche non adattati se per il trasporto di non vedenti, sordomuti, soggetti riconosciuti portatori di handicap con gravità e invalidi con grave limitazione della capacità di deambulazione) in relazione agli stessi soggetti; in tali casi è necessario un documento comprovante il riconoscimento dello stato di invalidità o di portatore di handicap
• IMMOBILI RISTRUTTURATI, ACQUISTO
  copia del rogito da cui risulti che l’immobile acquistato dall’impresa ha subito un intervento di restauro o di risanamento conservativo [nota 6]
• INTERMEDIAZIONE IMMOBILIARE
  fatture attestanti i compensi pagati a intermediari immobiliari per l’acquisto dell’abitazione principale, per un importo non superiore a 1.000,00 €.
• MEDICHE E DI ASSISTENZA SPECIFICA (RICOVERO)
  ricevute spese mediche, dichiarazione attestante spese relative a ricoveri in istituti (questa fattispecie riguarda i soggetti che siano stati riconosciuti invalidi o portatori di handicap – in tal caso fornire anche copia di tale riconoscimento), spese per assistenza infermieristica e riabilitativa, ecc
• MEDICHE
  ricevute relative alle spese mediche sostenute, come ad esempio spese dentistiche, oculistiche, chirurgiche, di analisi, di ricovero, per protesi, ecc. Attenzione: nel caso in cui tali spese siano state parzialmente rimborsate ti chiediamo di fornire un’adeguata documentazione comprovante i rimborsi ottenuti in quanto, in molti casi, tali spese saranno detraibili solo parzialmente. Sono detraibili anche le spese per acquisto di alimenti ai fini medici speciali (inseriti nella sezione A1 del registro nazionale di cui all’art. 7 del decreto del Ministro della Sanità 8 giugno 2001) con esclusione di quelli destinati ai lattanti.
• MISURE ANTISISMICHE
  – le ricevute relative alle spese sostenute nonché
  – il documento attestante i pagamenti tramite bonifico bancario.[nota 7]
• MOBILI (BONUS)
  ricevuta/fattura delle spese sostenute per mobili o grandi elettrodomestici di classe non inferiore ad A+ (A per i forni) con documentazione da cui risulti il pagamento tramite bonifico o moneta elettronica (ricordiamo che le spese sostenute nel 2020 sono detraibili solo per l’unità immobiliare per la quale sia stato fatto un intervento, che ha dato diritto alla detrazione del 50%, in data non anteriore al 1° gennaio 2019). Per quanto riguarda il bonus mobili per le giovani coppie è necessario fornire la documentazione che dimostri la convivenza da almeno 3 anni.
• MUTUI IPOTECARI E LEASING PER ABITAZIONE PRINCIPALE
  – atto di compravendita e atto di mutuo relativi all’abitazione principale (nel caso in cui non sia già stato fornito negli anni precedenti);
  – dichiarazione della banca o quietanze attestanti interessi passivi pagati relativi a mutui ipotecari per l’acquisto dell’abitazione o, se stipulato a decorrere dal 1998, per la sua costruzione (si ricorda la possibilità di detrarre le spese notarili sostenute per la redazione del contratto di mutuo);
  – contratto leasing e dichiarazione attestante somme versate nel corso dell’anno 2019.
• RISPARMIO ENERGETICO (DETRAZIONE 55%/65%)
  Detrazione del 55% o 65% per le spese sostenute per una serie di interventi finalizzati al risparmio energetico degli edifici esistenti. La spesa sostenuta, il cui tetto massimo è variabile a seconda del tipo d’intervento, dal 2011 è detraibile obbligatoriamente in 10 quote annuali di pari importo. Le tipologie di intervento sono:
  – riqualificazione energetica di edifici esistenti
  – interventi sull’involucro di edifici esistenti
  – installazione di pannelli solari
  – sostituzione di impianti di climatizzazione invernale.
  – installazione di dispositivi multimediali per il controllo remoto del riscaldamento, produzione acqua calda, climatizzazione.
  Per detrarre queste spese sono necessarie le copie delle fatture e dei relativi bonifici effettuati, copia dell’asseverazione effettuata da un tecnico abilitato, copia dell’attestato di certificazione energetica o di qualificazione energetica, ricevuta dell’invio della documentazione richiesta all’ENEA
• RISTRUTTURAZIONI IMMOBILI
  spese per “ristrutturazioni” d’immobili (detrazione del 50%). Sono necessari:
  -tutte le ricevute relative alle spese sostenute nonché
  -il documento attestante i pagamenti tramite bonifico bancario.
  Nel caso di spese per ristrutturazioni condominiali è sufficiente la dichiarazione dell’amministratore.
  Attenzione: rientrano in queste spese quelle relative all’acquisto di un BOX di nuova costruzione che sia pertinenza di abitazione [nota 8], quelle relative all’acquisto di una caldaia, alle spese per la sicurezza dell’edificio quali porte blindate, cancelletti e antifurto, le spese di messa a norma degli impianti
• SCUOLA, UNIVERSITÀ
  ricevute comprovanti spese per scuola primaria, secondaria primo e secondo grado, università e per corsi di specializzazione universitaria (anche università estere o private) e ricevute relative a spese per la frequenza di scuole d’infanzia (dai 4 ai 6 anni). Sono detraibili anche le somme relative alla mensa.
• STUDENTI UNIVERSITARI FUORI SEDE
  Spese relative a contratto di locazione di immobile destinato ad abitazione di studente universitario a condizione che l’università sia ubicata ad almeno 100 chilometri dal comune di residenza dello studente e in una provincia diversa. La detrazione spetta su un importo massimo di 2.633,00 €. La detrazione spetta anche per i canoni relativi ai contratti di ospitalità, nonché agli atti di assegnazione in godimento o locazione stipulati con enti di diritto allo studio, università, ecc.
• SUPERBONUS 110%
  Per detrarre queste spese sono necessarie le copie delle fatture e dei relativi bonifici effettuati, copia dell’asseverazione effettuata da un tecnico abilitato, copia dell’attestato di certificazione energetica o di qualificazione energetica, ricevuta dell’invio della documentazione richiesta all’ENEA. Nel caso di avvenuta cessione del credito o di sconto in fattura è necessaria copia della ricevuta della comunicazione all’Agenzia delle Entrate ed asseverazione del CAF